Základní typy daní:

Daň z příjmu (Inkomstskatt)

Každý, kdo ve Švédsku vydělává peníze, ať už jako zaměstnanec nebo podnikatel, odvádí daň z příjmu. Tato daň se skládá z několika složek:​

• Komunální daň (Kommunalskatt): Sazba této daně se liší podle obce a kraje, ve kterém žijete, a pohybuje se mezi 29 % a 35 %.​
• Státní daň (Statlig skatt): Tato daň se uplatňuje na příjmy přesahující určitý roční limit. Například pro rok 2025 se 20% státní daň uplatňuje na příjmy přesahující 625 800 SEK ročně.​

Zaměstnanci mají daň automaticky strhávanou z výplaty zaměstnavatelem (tzv. preliminärskatt). Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) a podnikatelé si daň vypočítávají a odvádějí sami na základě svého ročního zisku.​

Daň z kapitálu (Inkomst av kapital)

Tato daň se vztahuje na příjmy z úroků, dividend, příjmů z pronájmu nebo zisky z prodeje cenných papírů či nemovitostí. Standardní sazba této daně činí 30 %.​

Daň z přidané hodnoty – moms (DPH)

Daň z přidané hodnoty (moms) platí spotřebitelé při nákupu většiny zboží a služeb. Ve Švédsku existují tři úrovně DPH:​

• 25 % – standardní sazba, která se vztahuje na většinu produktů a služeb.​
• 12 % – snížená sazba pro potraviny, ubytování a restaurace.​
• 6 % – nejnižší sazba, která se vztahuje na knihy, noviny, kulturní akce a veřejnou dopravu.​

Některé služby, jako jsou zdravotní péče, školství nebo nájemné z bytů, jsou od DPH osvobozeny.​

Spotřební daně (Punktskatter)

Jedná se o speciální daně uvalené na zboží, které má dopad na zdraví nebo životní prostředí:​

• Alkohol a tabák: Tyto produkty jsou zatíženy vysokými daněmi s cílem regulovat jejich spotřebu a chránit veřejné zdraví.​
• Pohonné hmoty: Benzín je zatížen daní, která zahrnuje energetickou daň a daň z oxidu uhličitého. Tyto daně tvoří významnou část ceny pohonných hmot.​

Co musíte vědět při nástupu do práce?

Každý zaměstnanec by měl obdržet následující dokumenty:​

• Anställningsbevis – pracovní smlouvu (vždy v písemné formě).​
• Lönespecifikation – výplatní pásku s přehledem mezd, daní a odvodů.​

Doporučuje se výplatní pásky archivovat alespoň 6 let, protože Skatteverket má právo zpětně prověřit správnost daňového přiznání.​

Jak probíhá daňový proces?

1. Strhávání daně: Zaměstnavatel automaticky strhává daň z vaší výplaty a odvádí ji státu.​
2. Roční přehled: Na konci roku obdržíte přehled (kontrolluppgift) o vašich příjmech a sražených daních.​
3. Daňové přiznání: Na jaře následujícího roku vám přijde předvyplněné daňové přiznání, které můžete potvrdit nebo upravit.​
4. Rozhodnutí o dani: Po odeslání přiznání vám Skatteverket zašle tzv. skattebesked – rozhodnutí o tom, zda máte nárok na vrácení daně nebo zda musíte doplácet.

Práce na černo

Práce bez přiznání příjmů (svartarbete) je nelegální a může mít závažné důsledky:

• Ztráta nároku na nemocenskou, důchod nebo pracovní pojištění,
• Nemožnost doložit příjem při žádosti o půjčku nebo nájem,
• Riziko pokuty nebo dokonce trestního stíhání.

 

V případě švédských (i českých) zaměstnanců doporučujeme pro sjednání pracovní smlouvy dle švédských předpisů (včetně předepsané výpovědní lhůty) využít služeb honorární konzulky ČR v Malmö, právničky Kateřiny Strömsholm, která hovoří česky a touto problematikou se zabývá. Její e-mail je: katerina@stromsholmadvokat.se.